Gifting ที่ไม่ ผ่านการคัดเลือก หุ้น ตัวเลือก

ของขวัญ: บันทึกภาษีอสังหาริมทรัพย์ด้วยตัวเลือกหุ้นที่สามารถโอนได้เมื่อคุณตาย IRS จะพิจารณาทรัพย์สินทั้งหมดของคุณว่าเป็นอสังหาริมทรัพย์ของคุณซึ่งอาจต้องเสียภาษี รวมอยู่ในนี้คือมูลค่าของตัวเลือกหุ้นใด ๆ แต่ยังไม่ได้ดำเนินการ การวางแผนด้านใดด้านหนึ่งคือการโอนสินทรัพย์ที่อาจจะมีมูลค่าเพิ่มเช่นตัวเลือกหุ้นไม่ได้รับการควบคุมมานานก่อนที่คุณจะตาย การได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ในปีพ. ศ. 2569 เป็นจำนวน 5.45 ล้านสำหรับผู้เสียภาษีที่ยังไม่แต่งงาน (10.9 ล้านคนสำหรับผู้เสียภาษีที่สมรส) และในปีพ. ศ. 2560 มีผู้เสียภาษีที่ยังไม่แต่งงานจำนวน 5.49 ล้านคน (10.98 ล้านคนสำหรับผู้เสียภาษีที่สมรส) ภายใต้พระราชบัญญัติการสงเคราะห์ผู้เสียภาษีอากรของปี 2012 การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ประจำปีมีการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อและจำนวนเงินที่ผ่านเกณฑ์การยกเว้นจะต้องเสียภาษีที่ 40 (สำหรับรายละเอียดโปรดดูบทความที่ Forbes) การวางแผนอสังหาริมทรัพย์กลายเป็นเรื่องยากขึ้น: จำนวนและอัตราการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางมีความผันผวน ภาษีของขวัญและภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐจำนวนมากยังคงดำเนินต่อไปแม้จะมีการยกเลิกภาษีอสังหาริมทรัพย์ชั่วคราวของรัฐบาลกลางก็ตาม หลายคนเชื่อว่ากฎหมายจะเปลี่ยนแปลงเพื่อป้องกันการยกเลิกภาษีอสังหาริมทรัพย์ การวางแผนด้านใดด้านหนึ่งคือการโอนสินทรัพย์ที่มีแนวโน้มที่จะชื่นชมในมูลค่าเช่นตัวเลือกหุ้นไม่ได้อยู่ในการควบคุมของคุณนานก่อนที่คุณจะตาย พวกเขาไม่ใช่ส่วนหนึ่งของที่ดินที่ต้องเสียภาษีของคุณ แน่นอน IRS ยังคงได้รับกัดบาง กฎภาษีของขวัญใช้เมื่อคุณทำการโอนเงินและภาษีอื่น ๆ จะต้องเป็นหนี้เมื่อผู้รับโอนใช้ตัวเลือกต่างๆ แต่คุณไม่จำเป็นต้องเป็นวิซาร์ดทางคณิตศาสตร์เพื่อทำความเข้าใจว่ามูลค่าสำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีของขวัญจะต่ำกว่าปีมูลค่าที่มากขึ้นสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีอสังหาริมทรัพย์หากราคาหุ้นของ บริษัท ของคุณได้รับความนิยมอย่างมาก เราได้เห็นภาพประกอบที่น่าประทับใจบางอย่างจาก บริษัท ที่ปรึกษาทางการเงินและการบัญชีเกี่ยวกับข้อได้เปรียบในการวางแผนด้านอสังหาริมทรัพย์ซึ่งผู้บริหารที่มีมูลค่าสูงสามารถทำได้โดยการโอนตัวเลือกหุ้น สมมติว่าผู้รับโอนของคุณใช้ตัวเลือกเมื่อราคาหุ้นเพิ่มขึ้นประมาณสองเท่าและผู้รับโอนจะเป็นทายาทของผู้บริหารมูลค่าสุทธิต่อพวกเขา (หลังจากคำนึงถึงภาระภาษีของคุณ) เป็นมูลค่าสุทธิประมาณสี่เท่าของมูลค่าสุทธิที่จะได้รับหากคุณมี ไม่ได้ถ่ายโอนตัวเลือก อย่างไรก็ตามตามที่อธิบายไว้ด้านล่าง IRS ได้สร้างเส้นทางการโอนตัวเลือกที่ซับซ้อน นอกจากนี้การตัดสินใจที่จะถ่ายโอนก่อให้เกิดคำถามส่วนบุคคลอื่น ๆ ที่จะตอบ อะไรคือตัวเลือกที่สามารถโอนได้และพวกเขาทำงานได้อย่างไรในปีพ. ศ. 2560 คุณสามารถมอบของขวัญที่ปลอดภาษีประจำปีได้ไม่เกิน 14,000 ต่อปี (28,000 สำหรับคู่สมรส) ตัวเลือกที่สามารถโอนได้คือตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติ (NQSOs) ที่คุณสามารถมอบให้แก่บุคคลหรือนิติบุคคลที่ได้รับอนุญาตบางรายได้หากแผนสต็อกสินค้าของ บริษัท ของคุณอนุญาตการโอนดังกล่าว ผู้รับโอนที่ได้รับอนุญาตมักจะรวมถึงสมาชิกในครอบครัวไว้ใจสำหรับสมาชิกในครอบครัวหรือห้างหุ้นส่วนจำกัดหรือนิติบุคคลอื่นที่เป็นของสมาชิกในครอบครัว ในการถ่ายโอนข้อมูลแบบง่ายๆให้สมาชิกในครอบครัวคุณโอนตัวเลือกที่ตกเป็นเหยื่อให้กับเด็กหลานหรือทายาทคนอื่น ๆ การถ่ายโอนตัวเลือกที่ได้รับจะถือว่าเป็นของขวัญที่สมบูรณ์แบบสำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีของขวัญ ในปีพ. ศ. 2560 คุณสามารถมอบของขวัญประจำปีได้สูงสุด 14,000 คู่ (คู่สมรส) 28,000 ให้แก่แต่ละคนที่ทำ ของขวัญใด ๆ ที่เกินขีด จำกัด รายปีรวมเหล่านี้จะไปกับการยกเว้นภาษีของขวัญตลอดชีวิต หากการโอนสิทธิเกินขีด จำกัด อายุการใช้งานนี้ต้องชำระภาษีของขวัญในขณะที่โอนเงิน สมาชิกในครอบครัวที่รับโอนเป็นเจ้าของตัวเลือกและตัดสินใจเลือกใช้ตัวเลือกนี้เมื่อใด อย่างไรก็ตามการสิ้นสุดของการจ้างงานของคุณโดยทั่วไปจะสั้นลงระยะเวลาตัวเลือกแม้ว่าตัวเลือกจะถือโดยผู้รับโอน เมื่อสมาชิกในครอบครัวรับตัวเลือกคุณ (ไม่ใช่สมาชิกในครอบครัวของคุณ) จ่ายภาษีเงินได้สามัญในส่วนต่างระหว่างการออกกำลังกายและราคาตลาดเช่นเดียวกับการออกกำลังกาย NQSO ใด ๆ แน่นอนถ้าคุณไม่ต้องการเงินสดการชำระภาษีต่อไปจะช่วยลดอสังหาริมทรัพย์ของคุณ ผู้รับโอนที่โชคดีจากครอบครัวของคุณจะได้รับหุ้นโดยไม่มีภาษีเงินได้โดยไม่มีการมอบของขวัญหรือภาษีอสังหาริมทรัพย์ให้กับตัวเลือกและมีพื้นฐานทางภาษีเท่ากับราคาหุ้นในขณะออกกำลังกาย การมีส่วนร่วมในครอบครัวความไว้วางใจและการกุศลในฐานะผู้รับโอนมากกว่าที่จะให้ทางเลือกโดยตรงกับสมาชิกในครอบครัวผู้บริหารจำนวนมากต้องการมอบของขวัญให้กับสมาชิกในครอบครัวเช่นการให้ความไว้วางใจกับผู้ถือหุ้นที่ได้รับอนุมัติไว้ (GRAT) นอกจากนี้ผู้บริหารอาจโอนสิทธิในการเป็นหุ้นส่วนในครอบครัวเพื่อแลกกับผลประโยชน์ของหุ้นส่วนที่ จำกัด และมอบความสนใจในการเป็นหุ้นส่วน จำกัด แก่สมาชิกในครอบครัว การลงทุนและการเป็นหุ้นส่วนในครอบครัว จำกัด อาจทำให้คุณมีโอกาสในการจัดโครงสร้างของขวัญให้ใกล้ชิดกับความต้องการของคุณมากขึ้น นอกจากนี้ยานพาหนะเหล่านี้อาจมีโครงสร้างเพื่อให้ข้อดีบางประการในการลดภาษีของขวัญที่ต้องชำระ โดยทั่วไปไม่ฉลาดทางการเงินที่จะโอนตัวเลือกเพื่อการกุศล ด้วยการโอนตัวเลือกต่างๆให้กับองค์กรการกุศลคุณให้ของขวัญทรัพย์สินเมื่อมูลค่าต่ำกว่าที่คาดการณ์ไว้ดังนั้นจึงสามารถนำการหักเงินจากการกุศลไปหักล้างได้ที่จุดนั้นเท่านั้น เมื่อใดก็ตามที่องค์กรการกุศลดำเนินการเลือกคุณจะต้องรับผิดต่อภาษีเงินได้ในการแพร่กระจาย หากคุณต้องการถ่ายโอนตัวเลือกเพื่อการกุศลให้ใส่เงื่อนไขที่เพียงพอกับของขวัญของตัวเลือกเพื่อไม่ให้ถือว่าเป็นของขวัญที่สมบูรณ์จนกว่าจะมีการใช้ตัวเลือกนี้ ด้วยวิธีนี้ภาษีเงินได้ที่คุณจะได้รับเมื่อมีการออกกำลังกายจะหักล้างโดยการหักเงินเพื่อการกุศล สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก. ล.ต. ) ไม่อนุญาตให้มีการทำแบบฝึกหัดขององค์กรการกุศลที่โอนสิทธิในการลงทะเบียนภายใต้แบบฟอร์ม S-8 แบบง่ายสำหรับโครงการผลประโยชน์ของพนักงาน ต้องกรอกแบบฟอร์มการลงทะเบียนที่กว้างขึ้น บริษัท ของคุณอาจตัดสินใจที่จะห้ามไม่ให้คุณโอนตัวเลือกไปยังองค์กรการกุศล ปัญหาด้านหลักทรัพย์ภาษีและบัญชีพิจารณาข้อเสียทางการเงิน โดยทั่วไปปัญหาด้านหลักทรัพย์ภาษีและบัญชีได้รับการแก้ไขแล้วสำหรับการถ่ายโอนตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้จัดให้แก่สมาชิกในครอบครัวการลงทุนสำหรับสมาชิกในครอบครัวและการเป็นหุ้นส่วนในครอบครัว จำกัด ก. ล.ต. ได้ปรับเปลี่ยนรูปแบบเพื่อให้ บริษัท มหาชนสามารถลงทะเบียนหุ้นที่ได้รับจากการใช้ตัวเลือกที่สามารถโอนได้โดยสมาชิกในครอบครัวการลงทุนสำหรับสมาชิกในครอบครัวและการเป็นหุ้นส่วนในครอบครัว จำกัด คณะกรรมการ ก. ล.ต. มีการเปลี่ยนแปลงกฏเกณฑ์ของ บริษัท เอกชน IRS มีความร่วมมือน้อยลงเกี่ยวกับว่าคุณสามารถสร้างของขวัญที่สมบูรณ์แบบของตัวเลือกที่ไม่ได้ลงบัญชีไว้ก่อนได้หรือไม่ IRS กังวลว่าผู้บริหารจะย้ายตัวเลือกเกือบจะในทันทีหลังจากที่ได้รับสิทธิ์เมื่อมีค่าน้อยทำให้ผู้บริหารสามารถมอบทรัพย์สินมูลค่ามหาศาลในอนาคตโดยมีค่าใช้จ่ายเพียงเล็กน้อย ทำให้ IRS Revenue Ruling 98-21 ซึ่งจะอธิบายถึงวิธีการที่ตัวเลือกต้องได้รับการโอนไปให้เป็นของขวัญที่สมบูรณ์ การประเมินราคาเพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีของขวัญจึงไม่สามารถกำหนดได้จนกว่าจะมีตัวเลือกการมอบสิทธิแม้ว่าผู้เชี่ยวชาญบางรายไม่เห็นด้วยกับคำตัดสินนี้ก็ตาม จากนั้นคุณจะได้รับภาระภาษีของขวัญจากมูลค่าของตัวเลือกในขณะที่ได้รับใบอนุญาตซึ่งน่าจะสูงกว่าในขณะที่โอนตัวเลือก ดังนั้นผู้บริหารส่วนใหญ่รอการโอนตัวเลือกจนกว่าพวกเขาจะตกเป็นเหยื่อเมื่อพวกเขามีมากขึ้นบางอย่างของมูลค่าสำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีของขวัญ ตัวเลือกการประเมินไม่ใช่กระบวนการเชิงกล มีการใช้โมเดลการประเมินมูลค่าทางเลือกต่างๆ (ดู IRS สรรพากรปกครอง 98-34.) ตัวเลือกหุ้น Incentive (ISOs) จะไม่สามารถโอนได้ แต่โดยทั่วไปแล้วไม่ได้หมายความว่าพวกเขาไม่สามารถโอนได้: เมื่อโอนย้ายพวกเขากลายเป็น NQSOs และเสียสิทธิประโยชน์ทางภาษีของ ISO การตัดสินใจและขั้นตอนการโอนหุ้น 10 ขั้นตอนถ้าคุณตัดสินใจที่จะโอนตัวเลือกเพื่อการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ทำตามขั้นตอนต่อไปนี้: ตรวจสอบว่าตัวเลือกหุ้นของคุณสามารถโอนย้ายได้ ถ้าตัวเลือกไม่สามารถโอนย้ายให้เสนอแนะต่อคณะกรรมการพิจารณาค่าตอบแทนของคณะกรรมการหรือผู้บริหารอาวุโสคนอื่นที่ดูแลค่าสินไหมทดแทนหุ้นว่าโครงการหรือเงินทุนของคุณได้รับการแก้ไข กำหนดตัวเลือกผู้รับที่เหมาะสม คุณอาจจะทำให้เด็กคนหนึ่งหลานหรือทายาทคนอื่นมั่งคั่งมาก ของขวัญให้กับบุคคลมาโดยไม่มีสายและสามารถใช้เมื่อใดก็ได้และอย่างไรก็ตามบุคคลดังกล่าวกำหนดเท่านั้น โปรดจำไว้ว่าผู้รับโอนจะกำหนดเวลาการออกกำลังกายเมื่อคุณจะรับรู้รายได้ปกติ พิจารณาถึงประโยชน์ของการลงทุนและหุ้นส่วน จำกัด ในครอบครัว เช่นความสามารถในการวางข้อ จำกัด บางประการเกี่ยวกับการใช้เงินทุนที่ได้รับจากการใช้ตัวเลือกและการขายหุ้น เรียกเลขที่กับที่ปรึกษาทางการเงินของคุณ ใช้สมมติฐานที่แตกต่างกันเกี่ยวกับการเติบโตของราคาหุ้นของ บริษัท ของคุณ ดูว่าคุณจะประหยัดเงินภาษีที่สำคัญโดย gifting ตัวเลือกในขณะนี้เพื่อปรับให้ขึ้นการควบคุมพวกเขา คุณอาจต้องจ่ายภาษีของขวัญตามเวลาที่โอนย้ายตัวเลือก ที่ปรึกษาของคุณควรพิจารณาว่าจะสามารถจ่ายภาษีของขวัญนี้ให้กับคุณได้ไหมเมื่อโอนตัวเลือกมากกว่าที่คุณจะต้องจ่ายภาษีให้กับตัวเลือกที่สามารถโอนได้ พิจารณาภาษีของขวัญปัจจุบันที่เกี่ยวข้องกับภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่คาดว่าจะเสียชีวิตเมื่อคุณเสียชีวิต (โปรดจำไว้ว่าการออมเพิ่มเติมอาจเกิดขึ้นได้เช่นการใช้ห้างหุ้นส่วนจำกัด) กำหนดมูลค่าของตัวเลือกสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีของขวัญ การประเมินมูลค่าในช่วงเวลาของของขวัญเมื่อเทียบกับประมาณการภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่เสียชีวิตสนับสนุนการตัดสินใจทางการเงินที่คุณต้องทำเกี่ยวกับการถ่ายโอนตัวเลือก บาง บริษัท ให้บริการแก่ผู้บริหารของตนในการประเมินมูลค่าของตัวเลือกดังนั้นจึงมีความสอดคล้องกันระหว่างผู้บริหารในการประเมินมูลค่าทางเลือกของพวกเขา ทำความเข้าใจกับข้อเสียทางการเงิน หากราคาตลาดของหุ้น บริษัท ของคุณไม่เกินราคาการใช้สิทธิ (เช่นตัวเลือกใต้น้ำ) ตัวเลือกจะไม่ถูกใช้ คุณไม่สามารถคืนภาษีของขวัญหรือค่าธรรมเนียมทางกฎหมายและบัญชีที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมนี้ได้ แน่นอนหากคุณโอนตัวเลือกใต้น้ำโดยทั่วไปแล้วจะมีมูลค่าที่ต่ำมากสำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีของขวัญและผลกำไรจะเป็นทายาทของคุณหากราคาเพิ่มขึ้นในภายหลัง โอนสิทธิ์การใช้งานก่อน โปรดจำไว้ว่า IRS ไม่ถือว่าเป็นการโอนไปเป็นของขวัญที่สมบูรณ์จนกว่าจะมีการเลือกเสื้อกั๊ก เพื่อหลีกเลี่ยงการประหลาดใจในการประเมินเป็นที่นิยมในการถ่ายโอนตัวเลือกที่มีอยู่ จากนั้นคุณจะรู้ถึงผลกระทบภาษีของขวัญในขณะที่โอนมากกว่ารอเพื่อพิจารณาผลกระทบภาษีของขวัญเมื่อตัวเลือกเสื้อกั๊ก แผนความรับผิดทางภาษีเงินได้เมื่อใช้สิทธิ เมื่อผู้รับโอนใช้สิทธิเลือกคุณจะต้องรับผิดชอบต่อภาษีเงินได้ในส่วนต่างระหว่างราคาตลาดและราคาการใช้สิทธิ บริษัท ของคุณจะระงับหรือได้รับจากคุณจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายภาษีเงินได้ที่เหมาะสม บาง บริษัท กำหนดให้ผู้บริหารไม่ต้องถ่ายโอนเปอร์เซ็นต์ของทางเลือกของตนเพื่อใช้เป็นแนวทางในการทำให้มั่นใจได้ว่าจะสามารถใช้ทางเลือกที่เหลือในการหักภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายหรือใช้มาตรการอื่น ๆ เพื่อให้แน่ใจได้ว่าเงินทุนจะพร้อมใช้งาน พิจารณาการแบ่งส่วนและการรับรู้ที่เกี่ยวข้องกับการโอนเงิน (เช่นจำนวนตัวเลือกสำหรับวัตถุประสงค์ของหลักเกณฑ์การเป็นเจ้าของหุ้นของ บริษัท ) เพื่อวัตถุประสงค์ในการชดเชยพร็อกซี่ตัวเลือกที่โอนโดยทั่วไปจะยังคงถูกนับเป็นของคุณ อย่าลืมกฎมาตรา 16 สำหรับผู้บริหารระดับสูงและกรรมการ เมื่อคุณโอนตัวเลือกไปยัง GRAT คุณจะรายงานการเป็นเจ้าของผลประโยชน์ทางอ้อมโดย GRAT ในแบบฟอร์มผู้บริหารหรือแบบฟอร์มของกรรมการ ต้องมีการรายงานของขวัญที่สมบูรณ์ แต่จะมีการรายงานเกี่ยวกับสิ้นปีที่เหลืออยู่ในแบบฟอร์ม 5 (การรายงานตัวต่อตัวในช่วงต้นของฟอร์ม 4 จะได้รับอนุญาตให้ใช้ในตารางที่ 2 โดยมีรหัสการทำธุรกรรมของ G. ) โดยทั่วไปแล้วของขวัญแบบสุจริตไม่ถือว่าเป็นการขายสำหรับกฎการหักล้างกำไร (ข) การแกว่ง 16 (ข) เช่นวัตถุประสงค์ด้านความรับผิด Susan Daley เป็นหุ้นส่วนกับ บริษัท กฎหมายของ Perkins Coie ในชิคาโก บทความนี้ถูกเผยแพร่โดยเนื้อหาและคุณภาพ ทั้ง Susan และ บริษัท ของเธอไม่ได้ชดเชยกับเราในการแลกเปลี่ยนสิ่งพิมพ์ เนื้อหาได้รับการจัดหาให้เป็นทรัพยากรทางการศึกษา myStockOptions จะไม่รับผิดชอบต่อข้อผิดพลาดหรือความล่าช้าใด ๆ ในเนื้อหาหรือการกระทำใด ๆ สำเนาลิขสิทธิ์ 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions เป็นเครื่องหมายการค้าจดทะเบียนของรัฐบาลกลาง โปรดอย่าคัดลอกหรือตัดตอนข้อมูลนี้โดยไม่ได้รับอนุญาตอย่างชัดแจ้งจาก myStockOptions ติดต่อเจ้าหน้าที่บรรณาธิการสำหรับข้อมูลการอนุญาตให้ใช้สิทธิ์การเลือกตัวเลือกสต็อคพนักงานของคุณตัวเลือกหุ้นอาจเป็นทรัพย์สินที่มีค่าที่สุดเพียงอย่างเดียวที่หลาย ๆ คนเป็นเจ้าของ หากคุณมีตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้ใช้งานคุณควรพิจารณาวิธีที่ไม่ซ้ำกันซึ่งเป็นของขวัญของตัวเลือกหุ้นอาจเพิ่มเติมแผนอสังหาริมทรัพย์ของคุณ ในปีพ. ศ. 2539 สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ได้มีการเปลี่ยนแปลงกฎเพื่อให้มีการโอนหุ้นที่ไม่ผ่านการคัดเลือกมาใช้ในโครงการชดเชย (ตัวเลือกหุ้นจูงใจจะไม่ได้รับผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลงนี้) บริษัท ต่างๆได้แก้ไขแผนของพวกเขาในเร็ว ๆ นี้เพื่ออนุญาตให้มีการถ่ายโอนและหลาย ๆ คนเริ่มใช้ประโยชน์จากโอกาสที่จะรักษาความมั่งคั่งในครอบครัวด้วยค่าใช้จ่ายในการถ่ายโอนที่ค่อนข้างน้อย ตัวอย่างเช่นสมมติว่าตัวเลือกที่ 10,000 หุ้นสามารถใช้สิทธิได้ 100 หุ้นต่อหุ้นสูงกว่าราคาตลาดของหุ้นในปัจจุบันที่ 75 โดยผู้บริหารโอนตัวเลือกให้กับเด็ก (หรือไว้ใจเด็ก) และมูลค่าที่ต้องเสียภาษี ของขวัญจะค่อนข้างต่ำเพื่อให้ภาษีของขวัญน้อยที่สุดเป็นเพราะ หลังจากหลายปีที่ผ่านมาสมมติว่าราคาตลาดของหุ้นมีถึง 200 เมื่อตัวเลือกที่จะใช้สิทธิเด็กจะเป็นเจ้าของหุ้นมูลค่า 2 ล้านบาทที่ค่าใช้จ่ายภาษีการโอนน้อยมาก ในการพิจารณาคดีเพียงไม่กี่ปีที่ผ่านมา IRS มองไปที่แผนการเลือกหุ้นที่ผู้บริหารต้องทำบริการเพิ่มเติมสำหรับนายจ้างหรืออาจมีความเสี่ยงในการริบตัวเลือก แต่ละคนได้มอบของขวัญให้แก่ลูกคนหนึ่งของเขาก่อนที่จะทำการบริการที่จำเป็น การพิจารณาคดีไม่ได้ให้รายละเอียดเพิ่มเติม แต่แผนอาจเป็นเช่นนั้นได้ทำให้ตัวเลือกสามารถใช้งานได้หลังจากสามปีกับการหมดอายุหลังจากสิบปี กรมสรรพากรสรุปว่าข้อกำหนดของการให้บริการเพิ่มเติมโดยผู้บริหารหมายความว่าของขวัญไม่สมบูรณ์และดังนั้นจึงไม่ต้องเสียภาษีเมื่อของขวัญของตัวเลือกหุ้นได้ทำ ของขวัญจะสมบูรณ์เฉพาะเมื่อได้มีการให้บริการเพิ่มเติมและสิทธิในการใช้สิทธินั้นเป็นสิ่งที่แน่นอน Thats เมื่อภาษีของขวัญอาจมาครบกำหนด ในการเพิ่มขึ้นของตลาดหุ้นการล่าช้าในขณะที่ของขวัญเสร็จสมบูรณ์จะมีแนวโน้มเพิ่มมูลค่าของตัวเลือกและเพิ่มต้นทุนการถ่ายโอนภาษีในการทำของขวัญ ผู้ที่เป็นหนี้ภาษีเงินได้รายได้จะต้องเป็นที่ยอมรับเมื่อใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญระหว่างผู้ถือใบสำคัญแสดงสิทธิ ราคาและมูลค่ายุติธรรมของหุ้นคือรายได้ปกติ ภายใต้ IRC มาตรา 83 ภาษีเงินได้ตรงกับบุคคลที่ได้รับเลือกเป็นค่าตอบแทน นี่เป็นความจริงแม้ว่าตัวเลือกนี้จะถูกโอนไปให้สมาชิกในครอบครัว ยิ่งไปกว่านั้นการชำระภาษีเงินได้จะไม่ส่งผลให้เกิดการเสียภาษีแก่เจ้าของผลการปฏิบัติตัวเลือกนี้เป็นการโอนเพิ่มเติมฟรี การจ่ายภาษีเงินได้โดยผู้บริหารจะลดภาระภาษีที่ดินในที่สุดของเขาหรือเธอในขณะที่จะเพิ่มพื้นฐานของหุ้นในมือของผู้รับโอน วิธีการประเมินมูลค่าของตัวเลือกหุ้นเมื่อใดก็ตามที่ของขวัญของตัวเลือกหุ้นเสร็จสมบูรณ์ภาษีของขวัญอาจจะครบกำหนดขึ้นอยู่กับมูลค่าของของที่ระลึก IRS ได้ให้คำแนะนำอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับการประเมินมูลค่าโดยมองหาอำนาจหน้าที่ของคณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีการเงิน ปัจจัยที่ต้องพิจารณา ได้แก่ ราคาการใช้สิทธิของตัวเลือกอายุการใช้งานที่คาดว่าจะได้รับของราคาตลาดของหุ้นอ้างอิงที่คาดว่าจะมีความผันผวนของหุ้นอ้างอิงที่คาดว่าจะได้รับเงินปันผลจากหุ้นอ้างอิงและความเสี่ยง - ฟรีอัตราดอกเบี้ยสำหรับระยะเวลาที่เหลืออยู่ คณิตศาสตร์สำหรับการวางปัจจัยเหล่านี้ร่วมกันอาจเป็นไปตามรูปแบบ Black-Scholes สำหรับการประเมินตัวเลือกหุ้นและรายละเอียดการใช้งานบางส่วนจะได้รับจาก IRS ไม่มีส่วนลดเพิ่มเติมใดที่สามารถนำมาประยุกต์ใช้กับค่าที่กำหนดในรูปแบบการกำหนดราคานี้ ตัวอย่างเช่นไม่มีการลดราคาใด ๆ ที่เกิดขึ้นเนื่องจากไม่มีการโอนสิทธิในตัวเลือกภายนอกครอบครัวของพนักงานหรือเพื่อสะท้อนถึงความเสี่ยงในการเลิกจ้างภายในระยะเวลาหนึ่งหลังจากสิ้นสุดการจ้างงาน ตัวอย่างเช่นตาม CCH Incorporated มูลค่าของตัวเลือกในการซื้อหุ้นในราคา 25 หากราคาปัจจุบันของหุ้นเป็น 20 เท่ากับ 7.98 โดยสมมติว่ามีความผันผวนของราคา 30 และระยะเวลาแปดปี หากราคาการตีราคามีค่าเท่ากับ 35 ค่าของตัวเลือกนี้จะลดลงเหลือ 5.71 ตามสูตร Black-Scholes DATE: 26 เม. ย. 2553 จาก: Shawn ผลกระทบทางภาษีของการเสนอตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านเกณฑ์ให้กับสมาชิกในครอบครัวคืออะไร donee รับผิดชอบภาษีเกี่ยวกับความแตกต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นในการออกกำลังกายและราคาตัวเลือกวันที่: 7 พฤษภาคม 2010 นี่เป็นคำถามค่อนข้างโหลดและคำตอบของฉันอาจ won8217t จะเสร็จสมบูรณ์ เนื่องจากตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับการรับรอง don8217t มีความต้องการของตัวเลือกสต็อกสินค้าจูงใจที่พวกเขาจะจัดขึ้นโดยพนักงานของขวัญได้รับอนุญาตเห็นได้ชัด ด้วยคำตัดสินที่ดีเมื่อเร็ว ๆ นี้โดย IRS นายจ้างมากขึ้นจะอนุญาตให้ของขวัญของ NQSOs ตามคำชี้ขาดของรายได้ 98-21 การรับของรางวัลจะสิ้นสุดลงจนกว่าจะมีการมอบฉันทะ IRS ได้ออกคำแนะนำในขั้นตอนรายได้ 98-34 เพื่อประเมินมูลค่าตัวเลือกโดยใช้รูปแบบ Black Scholes หรือรุ่นที่ได้รับการยอมรับของรูปแบบการทวินาม รายละเอียดอยู่นอกเหนือขอบเขตของคำอธิบายนี้ หากของขวัญที่ทำจากหุ้นที่ยังไม่ได้รับการประเมินมูลค่าจะทำและของขวัญที่ได้รับรายงานเมื่อมีการถือครองหุ้น ไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีแก่ผู้บริจาคเมื่อได้รับของขวัญ เมื่อ donee ออกกำลังกายตัวเลือกรายได้ภาษีจะมีการรายงานโดยผู้บริจาค - พนักงานสำหรับส่วนที่เกินจากมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นมากกว่าราคาตัวเลือก donee เพิ่มรายได้รายงานโดยผู้บริจาคไปยังฐานภาษีของสต็อกดังนั้นมันจะเป็นมูลค่าตลาดยุติธรรมในวันที่ออกกำลังกาย (Letter Ruling 199952012. ) จากมุมมองด้านการวางแผนอสังหาริมทรัพย์พนักงานได้รับรางวัล 8220benefits8221 สำหรับการสร้างของขวัญตลอดชีพของ NQSOs หากมูลค่าหุ้นเพิ่มขึ้นหลังจากที่ของขวัญการแข็งค่าจะเปลี่ยนจาก estate8217s ลูกจ้าง นอกจากนี้ที่ดินของพนักงาน 821 จะลดลงตามภาษีเงินได้ที่เกี่ยวข้องกับการออกกำลังกาย เนื่องจากภาษีเงินได้เป็นหนี้สินส่วนบุคคลของพนักงานการจ่ายภาษีเงินได้ไม่ควรเป็นของขวัญที่ต้องเสียภาษี พนักงานมีความเสี่ยงที่หุ้นอาจจะชื่นชมมากว่าการจ่ายภาษีเงินได้เมื่อเลือกตัวเลือกนี้อาจสร้างความลำบากทางการเงิน การถ่ายโอนตัวเลือกหุ้นบางส่วนที่ไม่ผ่านการรับรองบางรายการอาจเป็นรายการที่ทำรายงานหรือรายการจดทะเบียนดังนั้นโปรดดำเนินการด้วยความระมัดระวัง สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองโปรดขอรายงาน 8220 ภาษีอิสระและการวางแผนทางการเงินสำหรับออปชันที่ไม่ผ่านการรับรองของเรา 82221